Przekazywanie darowizn oraz dziedziczenie spadku w Wielkiej Brytanii wiąże się z koniecznością rozważenia kwestii podatkowych. Chociaż te procesy są powszechnie praktykowane, to zasady związane z podatkiem od darowizn i spadku mogą budzić wiele pytań, szczególnie w przypadku osób nieznających brytyjskiego prawa podatkowego. W tym artykule wyjaśnimy, jak działają przepisy dotyczące tych form przekazania majątku, jakie kwoty są wolne od podatku oraz co warto wiedzieć o zasadach obowiązujących w UK, w tym o IHT.
Czym jest podatek od darowizny w UK?
Wielka Brytania ma jasno określone zasady dotyczące przekazywania darowizn za życia oraz po śmierci. Podatek od darowizny (inheritance tax) to opłata, którą należy uiścić, gdy wartość darowizn przekroczy ustalony próg zwolniony z podatku. Choć samo przekazanie mniejszych prezentów pieniężnych zazwyczaj nie podlega opodatkowaniu, istnieją limity i zasady, które warto znać, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek podatkowych.
Kiedy obowiązuje podatek od darowizn?
Podatek od darowizn w UK jest naliczany, gdy przekazane gifts w ciągu życia przekroczą ustalony limit, który w 2024 roku wynosi £325 000 (tzw. nil-rate band). Oznacza to, że jeśli wartość przekazanych darowizn i spadków w ciągu 7 lat przed śmiercią darczyńcy przekracza ten próg, naliczany jest podatek od nadwyżki.
Zasada 7 lat jest kluczowa, ponieważ pozwala na obniżenie wysokości podatku w zależności od czasu, jaki minął od przekazania darowizny do śmierci darczyńcy. Im więcej czasu upłynie, tym mniejszy podatek trzeba zapłacić.
Lifetime Gifts (prezent)– co warto wiedzieć?
Darczyńcy mogą przekazywać pewne sumy, które są zwolnione z podatku – tzw. lifetime gifts. W praktyce oznacza to, że w ciągu każdego roku można przekazać do £3 000 w formie darowizn, które nie podlegają opodatkowaniu. Jeśli w danym roku nie wykorzystano całego limitu, niewykorzystana kwota może zostać przeniesiona na kolejny rok, ale tylko na jeden rok.
Dodatkowe zwolnienia z podatku od darowizn
W Wielkiej Brytanii istnieje kilka wyjątków, które pozwalają na zwolnienie z podatku od darowizn w określonych sytuacjach. Na przykład: jeśli wartość spadku przekracza próg podatku spadkowego, należy zapłacić IHT.
- Prezenty ślubne – darczyńca może przekazać do £5 000 dziecku, £2 500 wnukowi lub £1 000 innej osobie z okazji ślubu, bez naliczania podatku.
- Prezenty z okazji świąt i innych okazji – drobne upominki do £250 dla dowolnej osoby również są zwolnione z podatku.
- Prezenty na rzecz partnera małżeńskiego lub cywilnego – darowizny przekazywane partnerowi są zwolnione z podatku, o ile oboje mieszkają na terenie Wielkiej Brytanii.
Podatek od spadku w UK – inheritance tax
Podatek od spadku to inny aspekt brytyjskiego prawa podatkowego, który może dotyczyć osób dziedziczących majątek po śmierci bliskiej osoby. Warto wiedzieć, że spadki poniżej wartości £325 000 są zwolnione z opodatkowania, jednak powyżej tego progu obowiązuje podatek spadkowy.
Jak naliczany jest podatek od spadku?
W przypadku dziedziczenia majątku powyżej £325 000, kwota nadwyżki jest opodatkowana stawką 40%. Można jednak skorzystać z ulg podatkowych, które obniżą wysokość należnego podatku.
Jeśli spadek obejmuje nieruchomość, a beneficjentem jest dziecko zmarłego lub wnuk, limit zwolnienia z podatku wzrasta do £500 000. Co więcej, jeśli wartość majątku nie przekracza £2 milionów, istnieje dodatkowa ulga na nieruchomość, która może całkowicie zwolnić spadkobierców z obowiązku zapłaty podatku.
Ulgi podatkowe i zwolnienia
Istnieje kilka innych ulg podatkowych, które mogą pomóc w obniżeniu kwoty należnej z tytułu inheritance tax:
- Przekazywanie majątku na cele charytatywne – spadek przekazany organizacjom charytatywnym jest zwolniony z podatku, a jeśli co najmniej 10% majątku zostanie przekazane na cele dobroczynne, stawka podatku spadkowego obniża się do 36%.
- Próg nil-rate band – jak wspomniano, £325 000 to próg, poniżej którego nie ma obowiązku płacenia podatku.
Co zrobić, gdy musisz zapłacić podatek?
W sytuacji, gdy wartość darowizny lub spadku przekracza kwoty wolne od podatku, konieczne jest zgłoszenie tego do brytyjskiego urzędu skarbowego (HMRC). Obowiązek zapłaty podatku od spadku zazwyczaj spoczywa na wykonawcy testamentu, a jeśli chodzi o darowizny – na beneficjencie.
Podatek spadkowy należy opłacić w ciągu 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpiła śmierć spadkodawcy. Brak zapłaty w terminie wiąże się z naliczaniem odsetek, dlatego warto pilnować tych formalności, aby uniknąć dodatkowych kosztów.
Przekazywanie nieruchomości a podatek
Nieruchomości w Wielkiej Brytanii to często największy składnik majątku, który jest przekazywany w formie darowizny lub spadku. Wartość nieruchomości ma bezpośredni wpływ na wysokość należnego podatku. Aby uniknąć dużych zobowiązań podatkowych, właściciele mogą rozważyć różne strategie zarządzania majątkiem, takie jak przekazywanie nieruchomości w darowiźnie za życia (z zastosowaniem zasady 7 lat) lub korzystanie z ulg podatkowych związanych z dziedziczeniem nieruchomości.
Przykład: Jeśli rodzic przekazuje dziecku dom o wartości £600 000, to nawet po zastosowaniu ulgi na nieruchomość (do £500 000) nadwyżka będzie podlegać opodatkowaniu według stawki 40%.
Darowizny a ulgi podatkowe
Jak już wspomniano, darowizny do £3 000 rocznie są zwolnione z podatku. W przypadku większych prezentów obowiązuje zasada taper relief, która zmniejsza wysokość podatku w zależności od czasu, jaki upłynął od przekazania darowizny. Na przykład, jeśli darczyńca zmarł po 4 latach od przekazania majątku, stawka podatku spadkowego na nadwyżkę nad £325 000 wyniesie 24%, a nie 40%.
Dobrze zaplanowane lifetime gifts mogą pomóc uniknąć wysokich obciążeń podatkowych i zabezpieczyć majątek przed przekazaniem go w całości do urzędu skarbowego.
Zasada 7 lat – jak działa?
Zasada 7 lat to kluczowy element brytyjskiego prawa podatkowego dotyczącego darowizn. Jeśli darczyńca przeżyje przynajmniej 7 lat od przekazania darowizny, nie będzie naliczony żaden podatek, bez względu na wartość przekazanego majątku. Jest to ważna zasada, którą warto uwzględnić, planując przekazanie większych sum lub nieruchomości.
Jeśli darczyńca umrze przed upływem 7 lat, wówczas stawka podatku będzie stopniowo maleć, w zależności od liczby lat, które minęły od momentu przekazania darowizny.
Już wiesz czy płaci się podatek od spadku i darowizny w Wielkiej Brytanii? To musisz wiedzieć!
Podatek od darowizn i spadków w Wielkiej Brytanii może być złożonym zagadnieniem, zwłaszcza gdy w grę wchodzą większe kwoty lub nieruchomości. Kluczowe jest jednak zrozumienie zasad, takich jak próg nil-rate band, zasada 7 lat oraz dostępne ulgi podatkowe, aby odpowiednio zaplanować przekazywanie majątku i uniknąć nadmiernych obciążeń podatkowych.
Warto także pamiętać, że odpowiednie zaplanowanie darowizn za życia może pomóc w uniknięciu podatku od spadku i zabezpieczeniu majątku dla przyszłych pokoleń.