asiłek chorobowy to ważne świadczenie, które przysługuje pracownikom w przypadku niezdolności do pracy z powodu choroby. Jest to forma wsparcia finansowego, która pozwala pracownikowi zachować stabilność dochodową w trudnych momentach zdrowotnych. Jednak często pojawia się pytanie: czy ZUS potrąca podatek od zasiłku chorobowego? Warto dokładnie to wyjaśnić, aby zrozumieć, jakie zobowiązania podatkowe wiążą się z otrzymywaniem tego świadczenia.

Czym jest zasiłek chorobowy?

Zasiłek chorobowy to świadczenie pieniężne wypłacane osobom objętym ubezpieczeniem chorobowym, które z powodu choroby są czasowo niezdolne do pracy. Zasiłek chorobowy przysługuje zarówno pracownikom zatrudnionym na umowie o pracę, jak i osobom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, o ile są objęte ubezpieczeniem chorobowym.

Świadczenie to przysługuje po upływie tzw. okresu wyczekiwania (zwykle po 33 dniach niezdolności do pracy dla pracowników zatrudnionych na etacie). Przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy (lub 14 dni w przypadku osób powyżej 50. roku życia) pracownik otrzymuje wynagrodzenie chorobowe, które wypłaca pracodawca. Po tym okresie zasiłek chorobowy wypłacany jest przez ZUS.

Zasiłek chorobowy dla pracownika

Czy zasiłek chorobowy jest opodatkowany?

Odpowiedź brzmi: tak, zasiłek chorobowy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Mimo że jest to świadczenie pieniężne wypłacane z ubezpieczenia społecznego, jest traktowane jako przychód, od którego naliczany jest podatek dochodowy. Oznacza to, że od kwoty zasiłku chorobowego, który otrzymujesz, ZUS pobiera zaliczkę na podatek dochodowy.

Jak ZUS potrąca podatek od zasiłku chorobowego?

ZUS pełni funkcję płatnika podatku, co oznacza, że zanim świadczenie chorobowe trafi na Twoje konto, zostaje potrącona zaliczka na podatek dochodowy. ZUS oblicza zaliczkę według obowiązujących stawek podatkowych i automatycznie przekazuje ją do urzędu skarbowego.

Podatek od zasiłku chorobowego naliczany jest zgodnie z zasadami obowiązującymi w przypadku dochodów ze stosunku pracy, czyli według skali podatkowej:

  • 17% od dochodów poniżej kwoty 120 000 zł rocznie,
  • 32% od dochodów powyżej tej kwoty.

Warto zauważyć, że zasiłek chorobowy nie jest objęty składkami na ubezpieczenie społeczne, takie jak emerytalne, rentowe czy zdrowotne. Oznacza to, że pracownik nie odprowadza od tego świadczenia składek na ZUS, ale nadal musi rozliczyć podatek dochodowy.

Zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS a wynagrodzenie chorobowe od pracodawcy

Na początku okresu choroby, przez pierwsze 33 dni (lub 14 dni w przypadku osób powyżej 50 lat), pracownik otrzymuje wynagrodzenie chorobowe, które wypłaca pracodawca. W tym czasie potrącane są zarówno zaliczki na podatek dochodowy, jak i składki na ubezpieczenie społeczne.

Po upływie tego okresu obowiązek wypłaty świadczenia przechodzi na ZUS, który wypłaca zasiłek chorobowy i potrąca tylko zaliczki na podatek dochodowy, bez składek ZUS. W praktyce oznacza to, że kwota netto zasiłku chorobowego wypłacanego przez ZUS jest wyższa niż wynagrodzenie chorobowe wypłacane przez pracodawcę, mimo że obie kwoty są opodatkowane.

chory pracownik na zasiłku

Jak rozliczyć zasiłek chorobowy w zeznaniu rocznym?

Zasiłek chorobowy, podobnie jak inne dochody, musi zostać uwzględniony w rocznym zeznaniu podatkowym. ZUS, jako płatnik podatku, wystawia formularz PIT-11A, który przesyła do urzędu skarbowego oraz do Ciebie. Formularz ten zawiera informacje o wszystkich zasiłkach wypłaconych przez ZUS oraz kwocie zaliczek na podatek dochodowy, które zostały potrącone.

Na podstawie formularza PIT-11A, dochody z tytułu zasiłku chorobowego muszą być uwzględnione w rocznym rozliczeniu podatkowym (PIT-37 lub PIT-36). Warto pamiętać, że w tym rozliczeniu możesz również skorzystać z odliczeń przysługujących Ci z tytułu kosztów uzyskania przychodów czy ulg podatkowych.

Krok po kroku: Jak uwzględnić zasiłek chorobowy w rozliczeniu PIT?

  1. Otrzymaj od ZUS formularz PIT-11A do końca lutego następnego roku podatkowego.
  2. Wypełnij formularz PIT-37 lub PIT-36, uwzględniając dochody z zasiłku chorobowego w rubryce dotyczącej przychodów z innych źródeł.
  3. Upewnij się, że kwoty zaliczek na podatek dochodowy zostały prawidłowo potrącone przez ZUS.
  4. Złóż swoje roczne zeznanie podatkowe do końca kwietnia.

Zasiłek chorobowy a inne świadczenia

Warto również zaznaczyć, że zasiłek chorobowy nie jest jedynym świadczeniem, które może przysługiwać pracownikowi w przypadku niezdolności do pracy. Istnieją inne formy wsparcia, takie jak:

  • Świadczenie rehabilitacyjne – przyznawane w sytuacji, gdy po upływie okresu zasiłkowego pracownik nadal nie jest zdolny do pracy, ale istnieją przesłanki, że w przyszłości odzyska pełną zdolność.
  • Zasiłek wyrównawczy – przysługuje pracownikom, których wynagrodzenie uległo obniżeniu w wyniku rehabilitacji lub zmiany warunków pracy z powodu choroby.

Te świadczenia również podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ale nie są obciążone składkami na ubezpieczenie społeczne.

Czy zasiłek chorobowy przysługuje osobom prowadzącym działalność gospodarczą?

Tak, osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą również mogą otrzymać zasiłek chorobowy, o ile opłacają dobrowolne składki na ubezpieczenie chorobowe. Dla przedsiębiorców zasady wypłaty zasiłku są podobne do tych, które obowiązują pracowników, jednak warto pamiętać, że w przypadku działalności gospodarczej zasiłek ten jest wypłacany dopiero po 90 dniach opłacania składek.

Podobnie jak w przypadku pracowników, zasiłek chorobowy dla przedsiębiorców również podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a ZUS pobiera zaliczki na ten podatek przed wypłatą świadczenia.

Już wiesz czy ZUS potrąca podatek dochodowy od zasiłku? 

Zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS stanowi przychód, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. ZUS, jako płatnik, automatycznie potrąca zaliczkę na podatek dochodowy i przekazuje ją do urzędu skarbowego. Otrzymane świadczenie należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym, korzystając z formularza PIT-11A. Choć zasiłek chorobowy nie jest obciążony składkami na ubezpieczenie społeczne, to podatek dochodowy jest obowiązkowy, co warto mieć na uwadze przy planowaniu swoich finansów podczas okresu chorobowego.

Dzięki temu artykułowi wiesz, jak wygląda kwestia opodatkowania zasiłku chorobowego i jak rozliczyć to świadczenie w rocznym zeznaniu podatkowym.